那么这张红字的专票的本质是什么？就是因为退货，这个销售行为取消了，原来缴纳的13000的销项税要退回来。
那么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。
附表1填写负数值。
主表自动生成
注意，这里销项税是负数，按理说负数应该退还，但是一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣，所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款，变成了23000。
所以，你前期这种红字发票是缴纳过增值税的，那自然就要退税，实际中变成留抵税款，也相当于是退还（抵扣的方式，抵减后期产生的增值税）。
那么如果你以前本身没交过增值税，比如你是一笔免税业务呢，自然也不存在退还或者抵的。
比如税税念公司2021年7月开具了一张红字发票，该货物免税业务，金额-100000，税额-0。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。
这种情况，免税业务前面本身没有交税，所以负数申报不会影响留抵税额等信息，就是冲减了销售额。
那么如果是简易计税的呢，简易计税是直接按照销售额计税增值税，是相对独立的存在，一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税，不参与一般计税的抵扣。
税税念公司2021年7月开具了一张红字发票，简易计税，征收率5%，金额-100000，税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票，当月也没有抵扣进项税，前期留抵税额10000。
附表1按照红字发票填写。
主表填写：
因为简易计税不存在期末留抵，所以如果红字，那就会形成期末应退税额，比如本案例就是这种情况，期末应退5000，只不过在实际工作中，我们可能先留在申报表上，待后期有新增的应纳税额，再进行抵。
方法很简单，但是实操中，拦路虎是什么？
拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对，申报无法比对通的情况。
提醒：
其实这个时候也不用担心，只要情况无误，数据没问题，那么方法就是要么大厅申报，要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请，通过后解锁税盘即可。
飒思科技4359查看2022-04-23
飒思科技4463查看2022-04-15
飒思科技4270查看2022-04-15
飒思科技4116查看2022-04-15
飒思科技4315查看2022-03-17
