会计百科

这个月只开了一张红字发票,怎么报税?

飒思科技3752查看2021-10-25

那么这张红字的专票的本质是什么?就是因为退货,这个销售行为取消了,原来缴纳的13000的销项税要退回来。


那么我们申报时候当然按照红字发票直接填写负值。


附表1填写负数值。



主表自动生成



注意,这里销项税是负数,按理说负数应该退还,但是一般我们都是增加期末留抵税额,留做后期抵扣,所以从表中你看到,期末留抵税额在上期留抵税额10000的基础上增加了这张红字发票的税款,变成了23000。


所以,你前期这种红字发票是缴纳过增值税的,那自然就要退税,实际中变成留抵税款,也相当于是退还(抵扣的方式,抵减后期产生的增值税)。


那么如果你以前本身没交过增值税,比如你是一笔免税业务呢,自然也不存在退还或者抵的。


比如税税念公司2021年7月开具了一张红字发票,该货物免税业务,金额-100000,税额-0。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。



这种情况,免税业务前面本身没有交税,所以负数申报不会影响留抵税额等信息,就是冲减了销售额。


那么如果是简易计税的呢,简易计税是直接按照销售额计税增值税,是相对独立的存在,一般纳税人简易计税当期发生多少就交了多少增值税,不参与一般计税的抵扣。


税税念公司2021年7月开具了一张红字发票,简易计税,征收率5%,金额-100000,税额-5000。假设公司当月没有开具任何其他正数发票,当月也没有抵扣进项税,前期留抵税额10000。



附表1按照红字发票填写。



主表填写:




因为简易计税不存在期末留抵,所以如果红字,那就会形成期末应退税额,比如本案例就是这种情况,期末应退5000,只不过在实际工作中,我们可能先留在申报表上,待后期有新增的应纳税额,再进行抵。


方法很简单,但是实操中,拦路虎是什么?


拦路虎就是填负数有可能会出现异常比对,申报无法比对通的情况。


提醒:


其实这个时候也不用担心,只要情况无误,数据没问题,那么方法就是要么大厅申报,要么比对异常后提交申报申请远程异常比对申请,通过后解锁税盘即可。


Tag:
江苏飒思科技有限公司

会计百科

产品下载

使用帮助

联系我们

公司电话:0519-88012591
公司传真:0519-88012594
公司邮箱:KF@bs51.com
公司地址:常州市钟楼经济开发区玉龙南路178号

关于我们

飒思云会计-免费会计软件-小企业专用财税软件-一键报税软件-飒思科技

扫码关注[飒思科技]